4月11日 星期一 晴
为了配合第20个税收宣传月活动，北京税协和北京税管中心根据北京市国税局安排，组织全市部分A级所选派注册税务师作为税收志愿者，到各区县国税局办税服务厅开展义务咨询服务活动。我和所里一位老师被选派到大兴区国税局办税服务厅，今天第一次站在税收志愿者义务咨询台前，真是既兴奋又忐忑。
早上8：30 我俩和大兴国税局的同志们一起进入大兴国税办税服务厅，心里不由生出一种责任感。新建的大兴国税办税大厅设施完备布局合理，简朴而庄严，严肃又富于人性化。
来大厅办理各种税收事项的人非常多，由于窗口工作人员训练有素、彬彬有礼，规范化的行为举止，使得报税过程变得亲切和谐，熟练的业务能力使整个办税大厅忙而不乱、井然有序。我们深深感到，大兴国税的税务同志们工作真是非常辛苦。
为配合税法宣传月我所印制了近300册宣传资料，第一天发放了69册。
今天，共有31人次向我们咨询，其中涉及到税法及相关问题的有14人次，其他17人次咨询办税程序具体问题。
涉及税法及所得税汇算问题与我们当时的解答，归纳如下：
一、租金收入交纳所得税问题咨询：租金收入是按收到款项的时点确认收入还是按合同约定的应收租金时点确认收入？
答：按税法规定应按合同约定的应收租金的时点确认收入。
二、出售自已使用过的固定资产按什么税率纳税？
答：如果是未实行固定资产抵扣进项税时购进的固定资产则：
（1）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用简易办法依4%征收率减半征收增值税。
公式：销售额=含税销售额/(1+4%)
应纳税额=销售额*4%/2
(2)小规模纳税人销售自已使用过的固定资产和旧货，按下列公式：
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额*2%
三、小型微利企业缴纳企业所得税的优惠政策及填表情况
答：对符合条件的小型微利企业，如果应纳税所得额小于等于3万元的，则应纳税所得额可减征50%，再按20%缴纳企业所得税。
将减征的50%填入附表五第28行其他栏内，将优惠的5%填写入附表五第34栏。
四、多家咨询企业所得税汇算清缴表格的填报
我们根据企业的具体情况分别给予了具体指导。
我们给出的详尽答复，得到了前来咨询人员的好评。一位企业办税人员在得到答复后说：“你们在这里开展咨询活动，我们办理企业所得税汇算清缴真是方便多了”。听了她的话，我心里真是高兴啊。我们的工作方便了纳税人，也说明北京国税局开展税收宣传月活动是十分必要和及时的。
我们在义务咨询过程中，遇到的涉及办税程序问题归纳如下：
一、税控器办理程序
二、新办企业第一次报税程序
三、购买发票程序
四、税控卡授权之后的报税程序
五、CA证书到期办理程序
六、IC卡的办理程序
七、新发票专用章的启用时间
八、解除非正常户的工作程序
九、注销税务登记的工作程序等等
下班前，我们就以上问题与大兴国税办税大厅黄村所的张所沟通，张所非常热情地告诉我们相关办税程序方面的规定。希望在明天的工作中我们能为纳税人提供更优质的服务，同时替大厅柜面人员分担一些力所能及的工作。
4月12日 星期二 晴
今天是我们做税收志愿者的第二天。有了第一天工作的经验，第二天工作开展的顺利多了，今天我们向大兴国税及大兴黄村所的相关领导对大兴地区的概况及税收情况进行了一些初步了解。
由于我事务所长期在城区工作，对北京郊区县了解甚少，对于郊区县的印象是十分陈旧的，此次大兴之行我们切身感觉到了北京郊区县的飞速发展，大兴区的飞速发展。大兴国税相关领导对大兴的介绍，也使我们深深感到大兴区经济今后的发展后劲十足。
今日咨询人数23人，人数较昨天有所下降，但咨询的问题的深度有所增加。由于我们对发放资料情况估计不足，准备的份数较少，从今天开始有目的的发放，只发放40本。
今日咨询的问题归纳如下：
一、工业企业出口退税问题
答：工业企业如果有进出口经营权，则适用免抵退的税收政策。
二、固定资产更新改造折旧问题
答：如果固定资产的大修理支出符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50%以上，修理后固定资产的使用年限延长2年以上，则属于固定资产的大修理支出，以发生的大修理支出增加计税基础，按固定资产的预计尚可使用年限摊销。
三、企业所得税汇算清缴申报表中无关联方关系是否填写
答：如果无关联方则此表不填。
四、技术转让费是否享受税收优惠政策
答：如果一个纳税年度居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
五、核定征收是否享受税收优汇政策
答：税收优惠政策针对的是查账征收纳税人，核定征收不享受。
涉及办税程序问题归纳如下：
一、新办企业办理税务登记的相关事宜
二、新办企业第一次纳税申报的相关事宜
三、网上纳税申报成功后，但缴费不成功的处理问题
四、购两限房如何开具个人所得税完税证明
因为有了昨天与黄村所张所就报税大厅办事流程的沟通，今天的咨询服务就比较顺畅了。
4月13日 星期三 多云
今天离税收征期结束时间只剩两天了，来国税报税大厅办税的纳税人数比前两天有所减少。我们经过前两天的工作，逐渐熟悉了国税大厅各个窗口的工作内容，对前来国税大厅办税人员的询问，能够较为熟练地进行指引。
由于大厅内办税人数不多，前来咨询的人也相对少了，今天共计有25人次前来咨询。发放资料35份。
咨询的问题归纳如下：
一、境外取得的票据如何确认
答：根据中华人民共和国发票管理办法第三十四条规定，单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
二、外省人员在京取得一次性收入个税问题
答：如果未与用人单位签定聘用合同，则用人单位需按支付劳务报酬代扣代缴个人所得税。
三、企业当年无销售收入，发生的业务招待费的扣除问题
答：应按全部发生额做纳税调增处理。因为业招的扣除标准为营业收入*0.5%且发生额*60%孰小作为扣除限额，贵单位当年无收入，则允许列支的限额则为零，故应全部调增应纳税所得额。
询问相关办税程序的问题，
如购买发票在哪个窗口、是否需要拿号、IC卡读卡、CA证书的办理、交税领取税票等等，由于我们已经基本熟练了大厅内各窗口的职能，很顺利地引导纳税人到相关窗口办理各项纳税事宜。
4月14日 星期四 晴
今天上午十点，大兴国税局及大兴地税局在大兴国税大厅举行了隆重的“税收志愿者活动启动仪式”。市国税局及大兴国、地税局主要领导、大兴区A级企业代表及大兴各行业的税收志愿者出席了启动仪式。
这个隆重的“税收志愿者活动启动仪式”说明大兴国地税局对税法宣传月工作及税收志愿者活动是非常重视的，区国税局领导在讲话中强调：“要将税收志愿者活动坚持开展，创造大兴区良好的税收环境”。
今天除了发放我们带来的宣传资料，同时还发放了大兴国税印制的内容详实的各种税收热点问题解答宣传册，这些宣传册受到前来国税大厅办事的企业人员的欢迎。
今日咨询人数27人，涉及到税法及年终汇算的9人次，其他18人次咨询办税程序具体问题。发放资料总计70本。
咨询的问题归纳如下：
一、关于企业人员个人手机费税列支问题。
答：企业采用报销方式时，由于手机费发生的主体不是企业而是员工，因此视为与企业发生的与生产经营无关的支出，不属于《企业所得税法》第八条规定的企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不允许其从税前扣除。
二、关于企业租用车辆发生的费用税前列支问题。
答：若企业与出租方签订了租借协议，注明租借时间、金额、双方权利义务等，原则上，由此发生的、合理的租车及日常使用费用属于《企业所得税法》第八条规定的企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，凭真实、合理、合法凭据，准予税前扣除；但对应由出租方承担的车辆购置税、折旧费及保险费等不得税前扣除。
询问相关办税程序的问题：
一、如何到国税局办理代开发票。
二、小规模纳税人上月开票错误，已交税，本月如何退税填表。
三、其他问题：购买发票、IC卡读卡、CA证书的办理、交税领取税票等等
4月15日 星期五 晴
时间过得真快，转瞬间一周时间过去了，今天是我们在大兴国税局做税收志愿者的最后一天，刚刚熟悉就要分别了，恋恋不舍之情油然而生。
到大兴国税局大厅做税收志愿者的一周，使们学到了很多新知识，熟悉了报税大厅中申报纳税流程，购买发票流程及各种纳税相关表格的填写等。对大兴及大兴国税的概况也有了较为深入的了解，这一切都对我们今后的工作有很大帮助。大兴一周，不虚此行。
与国税局的同志们共同工作了一周，我们也深深感到税务系统同志们工作的辛苦。大兴国税对我们志愿者的关心和帮助，也使我们感受到大兴人的淳朴和热情。
再见！欣欣向荣的大兴！
再见！热情淳朴的大兴国税人！
再见！大兴国税一所的所长和同志们！感谢你们对我们无微不至的关照！
今日咨询人数22人，发放资料总计40本。
咨询的问题归纳如下：
一、小型微利企业年终企业所得税汇算清缴报表如何填报。
答：对符合条件的小型微利企业，如果应纳税所得额小于等于3万元的，则应纳税所得额可减征50%，再按20%缴纳企业所得税。
将减征的50%填入附表五第28行其他栏内，将优惠的5%填写入附表五第34栏。
二、有关高新企业认定的相关问题
答：需由在北京市科委审批的可以出具高新企业鉴证报告的会计师事务所出具专项审计报告报北京市科委审批后，再到所属国地税局备案审批后方可享受高新企业税收优惠政策。
三、另有多家企业询问企业所得税汇算清缴报表填报的具体问题，我们都根据企业的具体情况给予解答。
其他如购买发票、IC卡读卡、CA证书的办理、交税领取税票等等，我们都引导到相关窗口办理各项纳税事宜。
北京瑞明威税务师事务所有限责任公司 王竹